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Memento fiscal

Quick-Memento Intercompta.beEx Imp 2027Ex Imp 2026Ex Imp 2025Ex Imp 2024
Revenus 2026Revenus 2025Revenus 2024Revenus 2023
Taux Intérêt C/C débiteur5,57 %6.25%5.43%
Taux Intérêt C/C créditeur6,00 %7.08 %8.02%5.70%
Requalification loyer (5/3 RCni)5.755.635.465.37
Indexation Revenu Cadastral2,32.24462.17632.0915
Indemnité KM forfait Semestre 1/ 2 (1) à partir du 01/03/22 (2) 1er trimestre 2023T1-0,4326 / T2- / T3- / T4-T1-0,4290 / T2-0,4320 / T3-0.4309 / T4-0,4312T1-0,4269 / T2-0,4265 / T3-0.4297 / T4-04293T1-0,4259 / T2-0,4246/T3-0,4237/T4-0,4259
Intérêts notionnels PME / AutresAbrogéAbrogéAbrogéAbrogé
ATN Chauffage dirigeant / personnel2500 € / 1090 €2430 € / 1090 €2330 € / 1050 €
ATN Electricité dirigeant / personnel 1250 € / 560 €  1210 € / 550 €  1160 € / 520 € 
ATN PC fixe ou portable par appareil72727272
ATN Tablette – Smartphone par appareil36363636
ATN connexion Internet fixe ou mobilie60606060
ATN Abonnement téléphonie fixe/mobile48484848
ATN immeubleRCi x 2 x100/60RCi x 2 x100/60RCi x 2 x100/60RCi x 2 x100/60
DPI PP 1X autres idem PME / Etalée10% / NA10% / NA8% / 12,5 %8% / 17,5 %
DPI Sociétés 1x Numérique / sécurisation20% / NA20% / NA15,5% / 22,5%20,5% / 27,5%
DPI Sociétés 1x autres > 311217 / 010118 au 311219
DPI Sociétés 1x autres 01/01/2020 au 12/03/2020
DPI Sociétés 1x autres 12/03/2020 au 31/12/2022
DPI Sociétés 1x autres > ok sans intérêts notionnels
Sociétés – VAI majoration6.75%6.75%9.00%6.75%
Sociétés – VAI bonification 1/2/3/4 %9,00 – 7,50 – 6,00 – 4,509,00 – 7,50 – 6,00 – 4,5012,00 – 10,00 – 8,00 – 6,009,00 – 7,50 – 6,00 – 4,50
Indépendants PP – VAI majoration6.75%6.75%9.00%4.50%
Indépendants PP – VAI bonification 1/2/3/4 %9,00 – 7,50 – 6,00 – 4,509,00 – 7,50 – 6,00 – 4,5012,00 – 10,00 – 8,00 – 6,006,00 – 5,00 – 4,00 – 3,00
DNA Auto CO2
Pourcentage déductible * Coeff : Diesel: 1 * Essence: 0,95 * Si 200 g CO2/km ou plus: déductible = 40% * Véhicule électrique: déductible = 100%120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)
A partir de 2020 : Calcul DNA (clic)Calcul DNA 2026 (clic)Calcul DNA 2025 (clic)Calcul DNA clic)Calcul DNA (clic)
ATN Auto minimum1650165016001540
Frais Auto + carburant (total ou partiel) DNA/ATN40 %40 %40 %40 %
Frais Auto sans carburant DNA/ATN17 %17 %17 %17 %
Prix des carburants
Euro 951.65411.73151.8351
Super 981.71481.83661.9912
Diesel1.73521.79131.8341
Lpg0.80620.74870.6840
Epargne pension1050/13501050/13501020/1310990/1270
Pension libre complétaire indépendants 8,17 %4086,344000.443965,773859,40
Frais de garde par jour maximum16,9016,4015,70
Exonération déplacement voiture500500490470
Libéralité – dons minimum déductible40404040
Dividende exonéré833859833800
Précompte mobilier sur dividende exonéré249.90257.70249.90240
Quick-Barême Intercompta.beTauxEx Imp 2027Ex Imp 2026Ex Imp 2025Ex Imp 2024Ex Imp 2023
Source :  SPF FinancesRevenus 2026Revenus 2025Revenus 2024Revenus 2023Revenus 2022
Impôt personne physique
IPP – Tranche 1 jusqu’à25%1672016320158201520013870
IPP – Tranche 2 jusqu’à30%
IPP – Tranche 3 jusqu’à40%2951028800279202683024480
IPP – Tranche 4 jusqu’à45%5107049840483204644042370
IPP – Tranche 5 supérieur à50%5107049840483204644042370
Impôt société
ISOC – Taux ordinaire non PME (29,58% avant 2020)25%> 0> 0> 0> 0> 0
ISOC – Taux ordinaire PME (29,58% avant 2020)25%> 100.000> 100.000> 100.000> 100.000> 100.000
ISOC – Taux réduit PME (20,40% avant 2020)20%< 100.000< 100.000< 100.000< 100.000< 100.000
ISOC – Taux ordinaire33,99%
ISOC – Taux réduit 1ère tranche jusqu’à24,98%
ISOC – Taux réduit 2ème tranche jusqu’à31,93%
ISOC – Taux réduit 3ème tranche jusqu’à35,54%
Rémunération dirigeant minimum taux réduit (*)50.000 (**)45.00045.00045.00045.000
(*) si résultat taxable inférieur à 45.000 € = rémunération dirigeant supérieur base taxable – Pour la PME débutant son activité, cette condition ne doit pas être remplie durant les quatre premières périodes imposables à partir de sa constitution. (**)ATN ≤20% rémun. totale
(**)ATN ≤20% rémun. totale
Exemption de base11.18010.91010.57010.1609.270
Abattement 1er enfant2.0301.9801.9201.8501.690
Abattement 2ème enfant5.2305.1104.9504.7604.340
Abattement 3ème enfant11.72011.44011.09010.6609.730
Abattement 4ème enfant18.97018.51017.94017.25015.740
Abattement 5ème enfant et plus (par enfant)7.2407.0706.8506.5806.010
Abattement enfant à charge d’un isolé2.0301.9801.9201.8501.690
Abattement enfant -3 ans sans frais de garde760740720690630
Frais forfaitaires
Frais forfaitaires employé 1ère tranche28,7%30% – 20.23330% – 19.76730% – 19.16730% – 18.40030% – 16.800
Frais forfaitaires employé 2ème tranche10%
Frais forfaitaires employé 3ème tranche5%
Frais forfaitaires employé 4ème tranche3%
Frais forfaitaires employé maximum déd.6.0705.9305.7505.5205.040
Frais forfaitaires dirigeant3%
Frais forfaitaires dirigeant maximum déd.3.2003.1303.0302.9102.660
Droits auteur – frais déductibles forfaitaires
Taux précompte mobilier15 %15 %15 %15 %15 %
Tranche 1 jusqu’à50 %20.10019.48018.72017.090
Tranche 2 jusqu’à25 %40.19038.97037.45034.170
Tranche 3 jusqu’à plafond pour le revenu mobilier0 %75.36073.07070.22064.070
Montant maximal de frais forfaitaires15.072.5014.612,5014.042,5012.815