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Memento fiscal

Quick-Memento Intercompta.beEx Imp 2025Ex Imp 2024Ex Imp 2023Ex Imp 2022
Revenus 2024Revenus 2023Revenus 2022Revenus 2021
Taux Intérêt C/C débiteur5.43%7.14%6.48%
Taux Intérêt C/C créditeur8.02%5.70%4.07%4.07%
Requalification loyer (5/3 RCni)5.465.374.864.63
Indexation Revenu Cadastral2.17632.09151.90841.8630
Indemnité KM forfait Semestre 1/ 2 (1) à partir du 01/03/22 (2) 1er trimestre 2023T1-0,4269T1-0,4259 / T2-0,4246/T3-0,4237/T4-0,42590,3707/0,4020 (1)/T2-0,4020/T3-0,4170/T4-0,42010,3542/0,3707
Intérêts notionnels PME / AutresAbrogéAbrogé0,443 % – 0,000 %0,340 % – 0,000 %
ATN Chauffage dirigeant / personnel2430 € / 1090 €2330 € / 1050 €2130 € / 960 €2080 € / 930 €
ATN Electricité dirigeant / personnel 1210 € / 550 €  1160 € / 520 €  1060 € / 480 €  1030 € / 470 € 
ATN PC fixe ou portable par appareil72727272
ATN Tablette – Smartphone par appareil36363636
ATN connexion Internet fixe ou mobilie60606060
ATN Abonnement téléphonie fixe/mobile48484848
ATN immeubleRCi x 2 x100/60RCi x 2 x100/60RCi x 2 x100/60RCi x 2 x100/60
DPI PP 1X autres idem PME / Etalée8% / 12,5 %8% / 17,5 %8% ou 25% / 10,5 %8% ou 25% / 10,5 %
DPI Sociétés 1x Numérique / sécurisation20,5% / 27,5%20,5% / 27,5%13,5% / 20,5%13,5% / 20,5%
DPI Sociétés 1x autres > 311217 / 010118 au 311219
DPI Sociétés 1x autres 01/01/2020 au 12/03/2020
DPI Sociétés 1x autres 12/03/2020 au 31/12/202225%25%
DPI Sociétés 1x autres > ok sans intérêts notionnels
Sociétés – VAI majoration6.75%6.75%6.75%
Sociétés – VAI bonification 1/2/3/4 %9,00 – 7,50 – 6,00 – 4,509,00 – 7,50 – 6,00 – 4,509,00 – 7,50 – 6,00 – 4,50
Indépendants PP – VAI majoration2.25%2.25%2.25%
Indépendants PP – VAI bonification 1/2/3/4 %3,00 – 2,50 – 2,00 – 1,503,00 – 2,50 – 2,00 – 1,503,00 – 2,50 – 2,00 – 1,50
DNA Auto CO2
Pourcentage déductible * Coeff : Diesel: 1 * Essence: 0,95 * Si 200 g CO2/km ou plus: déductible = 40% * Véhicule électrique: déductible = 100%120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)120% – (0,5% x coëfficient x nombre g CO2/km)
A partir de 2020 : Calcul DNA (clic)Calcul DNA 2024 (clic)Calcul DNA (clic)Calcul DNA (clic)Calcul DNA (clic)
ATN Auto minimum1600154014001370
Frais Auto + carburant (total ou partiel) DNA/ATN40 %40 %40 %40 %
Frais Auto sans carburant DNA/ATN17 %17 %17 %17 %
Prix des carburants
Euro 951.78761.91821.6060
Super 981.96342.02871.6360
Diesel1.83411.98951.527
Lpg0.68400.81650.6466
Epargne pension1020/1310990/1270990/1270990/1270
Pension libre complétaire indépendants 8,17 %3965,773859,403447,623302,77
Frais de garde par jour maximum15,7015,7014,4014
Exonération déplacement voiture490470430420
Libéralité – dons minimum déductible40404040
Dividende exonéré833800800800
Précompte mobilier sur dividende exonéré249.90240240240
Quick-Barême Intercompta.beTauxEx Imp 2025Ex Imp 2024Ex Imp 2023Ex Imp 2022
Source : SPF FinancesRevenus 2024Revenus 2023Revenus 2022Revenus 2021
Impôt personne physique
IPP – Tranche 1 jusqu’à25% 15820152001387013540
IPP – Tranche 2 jusqu’à30% 
IPP – Tranche 3 jusqu’à40% 27920268302448023900
IPP – Tranche 4 jusqu’à45% 48320464404237041360
IPP – Tranche 5 supérieur à50% 48320464404237041360
Impôt société
ISOC – Taux ordinaire non PME (29,58% avant 2020)25% > 0> 0> 0> 0
ISOC – Taux ordinaire PME (29,58% avant 2020)25% > 100.000> 100.000> 100.000> 100.000
ISOC – Taux réduit PME (20,40% avant 2020)20%< 100.000< 100.000< 100.000< 100.000
ISOC – Taux ordinaire33,99%
ISOC – Taux réduit 1ère tranche jusqu’à24,98%
ISOC – Taux réduit 2ème tranche jusqu’à31,93%
ISOC – Taux réduit 3ème tranche jusqu’à35,54%
Rémunération dirigeant minimum taux réduit (*)45.00045.00045.00045.000
(*) si résultat taxable inférieur à 45.000 € = rémunération dirigeant supérieur base taxable – Pour la PME débutant son activité, cette condition ne doit pas être remplie durant les quatre premières périodes imposables à partir de sa constitution.
Quotités exemptées impôt personne physique
Exemption de base10.57010.1609.2709.050
Abattement 1er enfant1.9201.8501.6901.650
Abattement 2ème enfant4.9504.7604.3404.240
Abattement 3ème enfant11.09010.6609.7309.500
Abattement 4ème enfant17.94017.25015.74015.360
Abattement 5ème enfant et plus (par enfant)6.8506.5806.0105.860
Abattement enfant à charge d’un isolé1.9201.8501.6901.650
Abattement enfant -3 ans sans frais de garde720690630610
Frais forfaitaires
Frais forfaitaires employé 1ère tranche28,7% 30% – 19.16730% – 18.40030% – 16.80030% – 16.400
Frais forfaitaires employé 2ème tranche10% 
Frais forfaitaires employé 3ème tranche5% 
Frais forfaitaires employé 4ème tranche3% 
Frais forfaitaires employé maximum déd.5.7505.5205.0404.920
Frais forfaitaires dirigeant 3% 
Frais forfaitaires dirigeant maximum déd.3.0302.9102.6602.590
Droits auteur – frais déductibles forfaitaires
Taux précompte mobilier15 %15 %15 %15 %
Tranche 1 jusqu’à50 %19.48018.72017.09016.680
Tranche 2 jusqu’à25 %38.97037.45034.17033.360
Tranche 3 jusqu’à plafond pour le revenu mobilier0 %73.07070.22064.07062.550
Montant maximal de frais forfaitaires14.612,5014.042,5012.81512.510